捐赠支出(公益性捐赠支出扣除限额如何规定)
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2024-07-01
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1. 捐赠支出,公益性捐赠支出扣除限额如何规定?
1-企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除,超过部分除另有规定外不得税前扣除。
2-个人公益慈善捐赠限额扣除,是指纳税人进行公益慈善捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
2. 公益性捐赠支出要不要调增?
公益性捐赠支出在年利润12%的范围内,不需要调增应纳税所得额。企业的公益性捐赠是通过公益组织进行的捐赠,按照企业所得税法的相关规定,公益性捐赠,如果在年利润12%的范围内,是允许税前扣除的,所以说,公益性捐赠支出主要是看其支出的规模和额度。
3. 工会捐赠支出科目?
借管理费用一工会经费贷:银行存款。
4. 用于计入什么科目啊?
1、捐赠支出计入营业外支出科目。但是,不是所有的捐赠都可以在税前扣除,要区分属于那种捐赠。
2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠,允许在应纳税所得额10%以内的部分,据实扣除。
5. 事业单位捐赠现金收入上缴财政吗?
是的,
公益一类事业单位也需要收入上交财政。
根据《中华人民共和国财政法》第三十六条的规定,公益一类事业单位的收入应当上交财政,其中包括收入税、收入税额、收入税收入、收入税收入等。
解决方法和做法步骤:
1、首先,公益一类事业单位应当建立完善的财务管理制度,明确收入的来源、支出的用途,并建立财务报表,定期向财政部门报告财务状况。
2、其次,公益一类事业单位应当建立完善的税务管理制度,明确收入的税种、税率、税收管理等,并定期向财政部门报告税务状况。
3、最后,公益一类事业单位应当按照财政部门的要求,及时准确地上交收入税收,并定期向财政部门报告收入税收状况。
总之,公益一类事业单位应当建立完善的财务管理制度和税务管理制度,及时准确地上交收入税收,定期向财政部门报告财务和税务状况,以确保收入上交财政的准确性和及时性。
6. 公益性捐赠支出扣除标准?
2.公益性捐赠税前扣除标准:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
3.公益性社会团体确认条件:9项,了解。
税前扣除方法:捐赠项目税前扣除方法要点公益性捐赠限额比例扣除。
①限额比例:12%;
②限额标准:年度利润总额×12%;
③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的较小者;
④超标准的公益性捐赠,不得结转以后年度非公益性捐赠不得扣除纳税人直接向受赠人的捐赠,应作纳税调整。
【提示1】计算公益性捐赠扣除限额的依据是年度会计利润总额,不是应纳税所得额。
【提示2】企业将自产货物、外购的原材料等用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。
【提示3】对于通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出,主管税务机关应对照财政、税务部门联合发布的名单,接受捐赠的群众团体位于名单内,则企业或个人在名单所属年度发生的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除;接受捐赠的群众团体不在名单内,或虽在名单内但企业或个人发生的公益性捐赠支出不属于名单所属年度的,不得扣除。
7. 对外捐赠设备支出是营业外支出嘛?
对外捐赠支出是计入营业外支出。
企业对外捐赠设备会计分录
需要根据捐赠的方式而确定,
库存商品捐赠:
借:营业外支出---捐赠支出
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
只要符合视同销售条件,增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转,均要求按公允价值(单位产品售价)计提销项税额,而不能按成本价计提销项税额。
对外捐赠转出固定资产分录:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出-捐赠支出
贷:固定资产清理
应交税金-应交增值税-销项税
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1. 捐赠支出,公益性捐赠支出扣除限额如何规定?
1-企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除,超过部分除另有规定外不得税前扣除。
2-个人公益慈善捐赠限额扣除,是指纳税人进行公益慈善捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
2. 公益性捐赠支出要不要调增?
公益性捐赠支出在年利润12%的范围内,不需要调增应纳税所得额。企业的公益性捐赠是通过公益组织进行的捐赠,按照企业所得税法的相关规定,公益性捐赠,如果在年利润12%的范围内,是允许税前扣除的,所以说,公益性捐赠支出主要是看其支出的规模和额度。
3. 工会捐赠支出科目?
借管理费用一工会经费贷:银行存款。
4. 用于计入什么科目啊?
1、捐赠支出计入营业外支出科目。但是,不是所有的捐赠都可以在税前扣除,要区分属于那种捐赠。
2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠,允许在应纳税所得额10%以内的部分,据实扣除。
5. 事业单位捐赠现金收入上缴财政吗?
是的,
公益一类事业单位也需要收入上交财政。
根据《中华人民共和国财政法》第三十六条的规定,公益一类事业单位的收入应当上交财政,其中包括收入税、收入税额、收入税收入、收入税收入等。
解决方法和做法步骤:
1、首先,公益一类事业单位应当建立完善的财务管理制度,明确收入的来源、支出的用途,并建立财务报表,定期向财政部门报告财务状况。
2、其次,公益一类事业单位应当建立完善的税务管理制度,明确收入的税种、税率、税收管理等,并定期向财政部门报告税务状况。
3、最后,公益一类事业单位应当按照财政部门的要求,及时准确地上交收入税收,并定期向财政部门报告收入税收状况。
总之,公益一类事业单位应当建立完善的财务管理制度和税务管理制度,及时准确地上交收入税收,定期向财政部门报告财务和税务状况,以确保收入上交财政的准确性和及时性。
6. 公益性捐赠支出扣除标准?
2.公益性捐赠税前扣除标准:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
3.公益性社会团体确认条件:9项,了解。
税前扣除方法:捐赠项目税前扣除方法要点公益性捐赠限额比例扣除。
①限额比例:12%;
②限额标准:年度利润总额×12%;
③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的较小者;
④超标准的公益性捐赠,不得结转以后年度非公益性捐赠不得扣除纳税人直接向受赠人的捐赠,应作纳税调整。
【提示1】计算公益性捐赠扣除限额的依据是年度会计利润总额,不是应纳税所得额。
【提示2】企业将自产货物、外购的原材料等用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。
【提示3】对于通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出,主管税务机关应对照财政、税务部门联合发布的名单,接受捐赠的群众团体位于名单内,则企业或个人在名单所属年度发生的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除;接受捐赠的群众团体不在名单内,或虽在名单内但企业或个人发生的公益性捐赠支出不属于名单所属年度的,不得扣除。
7. 对外捐赠设备支出是营业外支出嘛?
对外捐赠支出是计入营业外支出。
企业对外捐赠设备会计分录
需要根据捐赠的方式而确定,
库存商品捐赠:
借:营业外支出---捐赠支出
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
只要符合视同销售条件,增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转,均要求按公允价值(单位产品售价)计提销项税额,而不能按成本价计提销项税额。
对外捐赠转出固定资产分录:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出-捐赠支出
贷:固定资产清理
应交税金-应交增值税-销项税
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